Беспроцентный займ учредителя проводки усн

На этапе становления бизнеса многие начинающие предприниматели сталкиваются с проблемой нехватки собственных ресурсов для эффективного ведения экономической деятельности предприятия. В таком случае, компания может прибегнуть к помощи банковских структур или своего учредителя. Последний вариант наиболее приемлем – ведь учредители, как правило, дают беспроцентные займы. Основная информация ГК РФ позволяет любым лицам – как физическим, так и юридическим, вне зависимости от иного правового статуса, выдавать и получать займы, то есть выступать и в роли займодавцев, и в роли заемщиков. Это, в частности, следует из ч. 1 ст. 807 ГК РФ.

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2018 году

  • Заключение договора займа – в том случае если долг будет возвращен своевременно, у сторон договоренности, в соответствии с установленными нормами, не возникнет ни расходов, ни доходов.
  • Заключение договора дарения – полученные денежные средства не подлежат налогообложению при УСН, в том случае, если учредитель является обладателем более чем 50% уставного капитала.
  • Финансовая поддержка в виде вложений в ООО – в случае, если финансирование было оформлено на общем собрании акционеров, полученная сумма не подлежит налогообложению.

Договор Оформление договора займа в письменном виде является наиболее распространенным способом вложения заемных средств руководителя в организацию.

Особенности оформления займа от учредителя

Аналогичная норма действует и в отношении завершения сделки Оформление займа от учредителя-директора Если кредитование ООО осуществляется учредителем, одновременно исполняющим обязанности гендиректора, то договор также обязателен. Нюанс в том, что одно и то же лицо подписывает соглашение дважды – как заемщик и как займодавец Основные термины Займ от учредителя это передача денежных или материальных ценностей организации на условиях, определенных договором займа.

Типов займов достаточно много. Они разделяются по цели, периоду, наличию залога и процентов, виду выдачи и прочим параметрам. Все займы, получаемые ООО от учредителей, можно поделить на два основных типа – процентные и беспроцентные.
Займ беспроцентного характера предполагает, что заемщик обязуется вернуть только сумму, которую получил. Вознаграждение кредитору не выплачивается.

Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия в 2018 году

Предоставляться беспроцентный займ может на краткосрочной или долгосрочной основе или без указания срока возврата. В последнем случае момент возврата определяется займодавцем.

Должник возвращает полученный бессрочный займ в течение месяца после получения соответствующего требования. В бухгалтерском учете беспроцентный займ отображается как кредиторский долг.
Статься пассивов увеличивается при получении средств и уменьшается при их возврате. Доходов и расходов при этом не возникает. Учредитель вправе предоставить ООО и процентный займ.

Является ли займ доходом при упрощенной системе налогообложения (усн)

Полученный кредит или займ можно провести под УСН только при наличии всех факторов. Если организация имеет хотя бы одно отклонение, то УСН уже невозможно.

При переходе на систему упрощенного налогообложения необходимо выполнить дополнительное условие, в виде максимальной прибыли за три квартала в 45 миллионов. При выполнении требований численности по персоналу и обороту можно подавать документационный пакет, который будет рассмотрен быстрее, если будет полным.

Нюансы отражения Средства, переданные в долг, не будут учитываться ни в одной графе по доходам и расходам. Единственные отметки будут необходимы при получении и полной выплате, а также при взимании налоговой ставки.
В бухгалтерской книге перечисляются ежемесячные процентные выплаты, которые производятся в соответствии с договором.

Как узнать, является ли займ доходом при усн

Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные.

Ни одна компания не застрахована от финансовых трудностей. Альтернативным решением станет займ от учредителя, который нередко становится единственной возможностью наладить дела компании.

После кредитного договора учредитель заключает соглашение о прощении задолженности. Какова особенность процедуры и насколько правомерен такой подход к разрешению финансовых проблем компании?

Что говорит закон

Займ – наиболее удачная схема для компаний. В момент формирования отчетности по налогу на прибыль сумма заемных средств не берется в учет, более того, финансовая операция не облагается НДС.

Можно ли выдать займ компании? В соответствии с Налоговым Кодексом, учредители имеет возможность выдавать компании беспроцентный займ. Размер финансовой поддержки и сроки возврата долга не регламентированы установленными нормами, они варьируются от условий сделки.

Перечисление займа возможно на расчетный счет или в кассу организации. Государственные нормы не предусматривают каких-либо ограничений для учредителей -физических лиц. Что касается учредителей, выступающих в качестве юридических лиц, для них предусмотрен лимит в пределах одной договоренности – до 100 тыс. рублей.

Налоговые последствия в 2017 году

Налоговые службы компетентны в проверке фактов получения организациями налоговой выгоды. Соответствующие органы проверяют сделки на предмет рыночных цен. Учредителю, оказывая финансовую поддержку компании необходимо трезво оценить потенциальные налоговые риски.

Финансовые операции по предоставлению займов освобождены от налогов НДС, так как отсутствие процентов приравнивается к отсутствию прибыли. Это вызывает необходимость вести раздельный учет в бухгалтерских проводках нужно.

В тех случаях, когда необлагаемые операции составляют свыше 5% от общей суммы расходов компании возникает необходимость распределение входного НДС.

Если в последующем, между компанией и учредителем, предоставившим заемные средства будет заключено соглашение о прощении долга, то операция будет признана безвозмездной передачей средств.

В соответствии с установленными нормами, безвозмездная передача подлежит выплате налога прибыль со стороны компании, получившей финансовую помощь. Но в том случае, если доля учредителя превышает 50% сделка не подлежит налогообложению.

Как оформить безвозмездный займ от учредителя, подробнее тут.

Для организаций на УСН существует определенная долы риска. Если заемные средства, выданные учредителем не вернуть своевременно, у компании появится необоснованный доход.

Это связано с тем, что задолженность по займу, которая списывается по окончанию срока действия договоренности представляет собой внереализованную прибыль и в соответствии с установленными нормами должна быть зафиксирована в налоговой базе по УСН.

Обратите внимание. Срок исковой давности по займовым задолженностям насчитывает три года. Отсчет принято начинать со дня, который следует за датой возврата денежных средств. К примеру, если срок возврата назначен на 1 февраля, отсчет начинается со 2 февраля.

В том случае, когда учредитель компании предоставляет кредитные средства сотруднику, у последнего участника сделки возникает материальная выгода за счет экономии на процентах. С такой материальной выгоды организации следует удерживать НДФЛ.

Обратите внимание. В 2018 года были внесены коррективы в порядок расчета материальной выгоды. Для удобства граждан создан специализированный калькулятор, пользователям достаточно ввести ключевые условия займа и результат будет получен в автоматическом режиме.

Способы оформления беспроцентный займ от учредителя

Существует три альтернативных способа оформления беспроцентного займа от учредителя.

Среди них выделяют следующее:

  • Заключение договора займа – в том случае если долг будет возвращен своевременно, у сторон договоренности, в соответствии с установленными нормами, не возникнет ни расходов, ни доходов.
  • Заключение договора дарения – полученные денежные средства не подлежат налогообложению при УСН, в том случае, если учредитель является обладателем более чем 50% уставного капитала.
  • Финансовая поддержка в виде вложений в ООО – в случае, если финансирование было оформлено на общем собрании акционеров, полученная сумма не подлежит налогообложению.

Оформление договора займа в письменном виде является наиболее распространенным способом вложения заемных средств руководителя в организацию. Соглашение вступает в юридическую силу с того момента передачи денежных средств.

Обратите внимание. Ключевое условие договоренности – указание суммы займа. В противном случае договор не будет иметь юридическую силу.

Договор займа, в соответствии с установленным образцом должен содержать следующую информацию (для получения образца договора перейдите по ссылке:

  • сумму займа;
  • сроки возврата денежных средств;
  • порядок возврата заемных средств;
  • тип займа (процентный или беспроцентный);

Обратите внимание. В том случае, если в договоре не указано, что предоставленный кредит является беспроцентным, его автоматически относят к процентному. Отвечая на вопрос, является ли такой займ при УСН доходом, стоит отметить, что денежные средства подлежат налогообложению.

Полученные средства путем заключения договора займа не вносятся в Книгу учета доходов и расходов. В момент возврата кредитных средств расходы не берутся в учет, так как такой вид растрат при УСН отсутствует.

Договор дарения

Второй вариант получения беспроцентного займа от учредителя предполагает заключение договора дарения (для получения образца договора перейдите по ссылке). По той причине, что в качестве дарителя выступает физическое лицо, соглашение может быть заключено как в устной, так и письменной форме.

Нередко, такого рода соглашения называют финансовой помощью. Даже если в договоре будет указанно данное понятие, к нему будут применены нормы учета, действующие при договоре дарения, так как экономический смысл идентичен.

Обратите внимание. В соответствии с установленными нормами, договор можно заключать в свободной форме.

В том случае, если учредитель является владельцем более чем 50% уставного капитала заемные средства не относятся к налогооблагаемым доходам. Если речь идет не о денежных средствах, а о конкретном имущество, получатель не вправе в течение года передавать его третьим лицам.

Вклад в имущество компании

В случае необходимость, займ от учредителя можно оформить в виде дополнительного вклада в акционерное сообщество.

Участники сообщества, в соответствии с установленными нормами вправе в любое время вносить вклад в организацию в том случае, если такая возможность предусмотрена в уставе.

Перед выдачей займа нужно оформить соответствующее решение на общем собрании акционеров, закрепив его в протоколе. Стоит обратить внимание на тот факт, что вклад в компанию должен быть внесен не одним акционером, а всеми участниками сообщества пропорционально их долям.

Соответственно, если в компании несколько учредителей, каждый из них должен перечислить денежные средства на счет компании. В том случае, если в организации один учредитель, он вправе самостоятельно выбрать сумму взноса.

В том случае, если возможность вложений в организацию не предусмотрена уставом, финансовая операция невозможна. Для перечисления денежных средств необходимо внести соответствующие коррективы в устав организации.

Видео: Как оформить заем от учредителя в 1С

Отражение в учете

Заемные средства необходимо правильно отобразить в отчетности компании. В противном случае, как кредитор, так и организация рискуют столкнуться с разбирательствами со стороны налоговых органов.

Отчетность получателя

Независимо то того, какой займ был получен компанией (процентный или беспроцентный) расчеты по соглашению займа должны быть учтены на счету у получателя финансовой помощи:

  • расчеты по краткосрочным займам (66) – счет используется в тех случаях, если кредитные средства были выданы сроком до одного года;
  • расчеты по долгосрочным займам (67) – счет предназначен для тех случаях, когда срок займа превышает один год.

Отчетность кредитора

Выдавая беспроцентный займ учредителю также необходимо отобразить финансовую операции в налоговых проводках.

Для грамотного учета заемных средств кредитору необходимо применять счет 58 «Финансовые вложения». В том случае, если заемные средства были выданы сотруднику организации, то нужно воспользоваться счетом 73 «Расчеты с персоналом».

Прощение долга

Беспроцентный займ от учредителя осуществляется с целью улучшить состояние компании. По этой причине, кредитор зачастую не собирается возвращать заемные средства несмотря на то, что в договоре был указан пункт про возврат займа.

Для того чтобы официально оформить процедуру прощения долга, необходимо заключить дополнительное соглашение. В таком случае, сделка будет признана безвозмездной передачей денежных средств, но компании-должнику понадобится оформить денежные средства в качестве налога на прибыль.

Образец договора беспроцентного займа от учредителя, находится по ссылке.

О дополнительном соглашении к договору займа об увеличении суммы займа, узнайте далее.

Таким образом, займ от учредителя – это удачное решение финансовых проблем организации. В распоряжении кредитора несколько альтернативных способов оформления процедуры. Достаточно выбрать способ, максимально минимизирующий налоговые риски.

Учредитель может предоставить свое фирме заем или получить его. В договоре оговариваются все условия получения/выдачи заемных средств. В том числе будут ли взиматься проценты за их использование. В этой статье мы рассмотрим правовые аспекты и проводки по учету займов между учредителем и организацией.

Типовые проводки по выдаче займа от учредителя

Учредитель выдает процентный заем:

  • Дебет 66 (67) Кредит 50 (51).

Проценты отражают записью:

  • Дебет 91.2 Кредит 66 (67).

Проценты по счетам 66 и 67 учитывают на отдельном субсчете.

В качестве займа учредитель может оплатить долг своей организации:

  • Дебет 60 Кредит 66.

Гражданским законодательством такой вид операций не запрещен. Трудности и споры возникают при учете НДС.

При предоставлении беспроцентного займа учредителем проводки те же, только в договоре обязательно должно быть прописано, что проценты за пользование деньгами или имуществом не взимаются.

Когда учредитель решает «простить» долг организации нужно учесть его долю в уставном капитале. Если доля учредителя больше 50%, то налогооблагаемой прибыли не возникает.

Организация может погасить свой долг не только деньгами, но и своей продукцией: Сначала отражают выручку от продажи продукции в счет долга учредителю:

  • Дебет 76 Кредит 91.

По реализации нужно начислить НДС:

  • Дебет 66 Кредит 76.

Пример проводок по выдаче беспроцентного займа от учредителя

Единственный учредитель выдал беспроцентный заем фирме размером 200 000 руб. на 10 месяцев. Процентная ставка по займу 2% годовых.

Источники: http://prodhelp.ru/besprotsentnyj-zajm-ot-uchreditelya-ooo-pri-usno/, http://zaymcentr.ru/besprocentnyj-zajm-ot-uchreditelja/, http://saldovka.com/provodki/kredity-i-zaymy/uchreditelyu.html

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *