Что входит в краткосрочные займы и кредиты

Для работы организаций, в условиях постоянно меняющейся конъюнктуры рынка недостаточно формировать оборотные активы только за счет собственных источников: резервного капитала, уставного капитала, нераспределенной прибыли, целевого финансирования. Периодически возникающая дополнительная (временная) потребность в оборотных средствах погашается за счет привлеченных источников: кредитов и займов, предоставляемых банками и другими некредитными организациями.

Кредит в широком смысле — это совокупность определённых экономических отношений — это система экономических отношений, возникающая при передаче имущества в денежной или натуральной форме от одних организаций или лиц другим на условиях последующего возврата денежных средств или оплаты стоимости переданного имущества и, как правило, с уплатой процентов за временное пользование переданным имуществом. Таким образом, кредит можно охарактеризовать как отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости. Где: кредитор — это субъект кредитного отношения, представляющий стоимость во временное пользование; заемщик — субъект кредитного отношения, получающий кредит.

Так же кредит по сущности можно определить как — товарную или денежную ссуду, выданную на условиях срочности, платности, возвратности, целевого назначения и материального обеспечения и на основе которых возникают отношения между кредитором и заёмщиком.

Различают банковский кредит и коммерческий кредит (займы).

Банковский кредит — это выданные кредитно-финансовыми институтами в основном организациям, а так же физическим лицам денежные средства на определенный срок и определенные цели, на возвратной основе и обычно с уплатой ссудного, т.е. банковского процента. Банк имеет специальное разрешение (лицензию) на проведение банковских операций.

Банковские кредиты делятся на кредиты краткосрочные и долгосрочные. Это деление определяется сроком, в течение которого предприятие должно полностью возвратить полученную в банке ссуду.

Краткосрочные кредиты ограничены сроком в один год и выдаются на закупку сырья и других материальных ценностей. Как правило, они служат источником формирования оборотных средств предприятия.

Долгосрочные (свыше 1 года) кредиты выдаются главным образом на приобретение основных средств и осуществление долгосрочных инвестиций (расширение, реконструкция, новое строительство) с погашением кредита в течение срока, предусмотренного кредитным договором.

Указанная краткосрочная и долгосрочная задолженность может быть срочной и (или) просроченной. ПБУ 15/01 дает их понятия:

срочной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам, срок погашения которой по условиям договора не наступил или продлен (пролонгирован) в установленном порядке;

просроченной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам с истекшим согласно условиям договора сроком погашения.

Коммерческий кредит предоставляется одними организациями другим обычно в виде отсрочки уплаты денежных средств за проданные товары. Обычно связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг.

Заем — договор, в силу которого одна сторона (заимодавец) передает другой стороне (заемщику) в собственность или в оперативное управление деньги или вещи на условиях возврата с уплатой или без уплаты процентов.

Сторонами договора могут быть юридические и физические лица (кроме банков). Согласно ст.807 ГК РФ договор считается оформленным (заключенным) с момента передачи денег (или вещей) заимодавцем заемщику.

В отличие от банков коммерческие организации не могут предоставлять заем из чужих денежных средств, временно находящихся у заимодавца. Кроме того, организации, не располагающие банковской лицензией, не могут заниматься кредитной деятельностью систематически.

Критерии систематичности законодательством не оговорены, и решение этого вопроса зависит от контролирующего органа или арбитражного суда.

Для учета операции по получению и погашению кредитов и займов используют счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Эти счета являются пассивными, а, следовательно, по кредиту отражается сумма выданного кредита, а по дебету его гашение.

kredity_i_zaymy.jpg

Похожие публикации

Если предприятие в своей деятельности использует не только собственные средства, но и привлеченные, бухгалтер должен отразить в балансе займы. Одной из основных характеристик таких сделок является период привлечения. По каким строкам в форме 1 «Бухгалтерский баланс» указываются займы долгосрочные, а по каким — краткосрочные? Где нужно внести сведения о начисленных процентах? Об этом — далее.

Как отражать долгосрочные кредиты и займы в балансе (строка)

К таким обязательствам относят средства, привлеченные на период свыше 1 года. Займы долгосрочного типа отражаются по стр. 1410 формы 1. Для заполнения используются данные счета 67, а точнее, указывается сумма кредитового сальдо по счету на конец года. По этой же строке отражают и проценты, начисленные согласно договорным условиям.

Краткосрочные кредиты и займы в балансе – строка

А краткосрочные займы — актив или пассив баланса? К обозначенным обязательствам относятся займы и кредиты, полученные на период до 1 года. Учет таких финансов ведется на счете 66. В балансе кредитовый остаток счета 66 указывается по стр. 1510. Следовательно, на вопрос: «Краткосрочные кредиты банка актив или пассив?» ответ будет — пассив.

Однако, помимо указанных заемных средств, по стр. 1510 могут отражаться и займы, ранее представленные как долгосрочные в случае, если по состоянию на отчетную дату оставшийся срок погашения таких обязательств составляет меньше 1 года (Письмо Минфина РФ 07-02-18/01 от 28.01.10 г.).

Проценты по долгосрочным займам в балансе — строка

Начисленные по полученным займам процентные обязательства отражаются в балансе в зависимости от характера договора. По долгосрочным долгам сведения вносятся в стр. 1410. Соответственно, по краткосрочным — в стр. 1510.

Расшифровка кредитов и займов к представленным балансам

При необходимости пояснения информации бухгалтер может выполнить полную расшифровку привлеченных заемных средств. Для этого в пояснениях к бухотчетности (Приложение 3 Приказа Минфина РФ № 66н от 02.07.10 г.) данные детализируются по каждому из займов. Указываются номер и дата заключения договора, сумма займа, название кредитора, дата погашения, сумма долга и т.д.

Благодаря комплексной системе краткосрочных кредитов и займов, гражданам стало намного легче получить в кредит необходимую сумму на срок не более одного года. Рассмотрим детальнее все выгоды и сроки кредитных программ, а также их особенности.

Краткосрочные кредиты и займы – это программа выдачи заемщикам денежных средств на срок, не превышающий 12 месяцев. Подобные займы оформляются в банковских и прочих финансовых организациях.

Как известно, потребительские займы разделяются на две категории – обычные и ускоренные программы. Они отличаются от друг друга скоростью принятия заявки и величиной процентной ставки. Ускоренное кредитование дороже обходится гражданам, однако, позволяет получить деньги за несколько дней.

Существуют три базовых схемы получения краткосрочных кредитов:

  1. овердрафт;
  2. стандартные кредитные линии;
  3. факторинг;
  4. срочные кредиты (разовые).

Условия предоставления

Услугу краткосрочного кредитования предоставляют более 90% банков России. Как правило, такой займ выдается только на определенные цели. Так как средства предоставляются на строго ограниченный срок до одного года, оформление документов не займет много времени.

Большинство банков не проверяют кредитную историю заемщика, а ее отсутствие никак не влияет на принятие решения о выдаче денег.

Перед оформлением займа обращайте внимание не только на его сроки и процентную ставку, но и на обеспечение, скрытые комиссии и возможность досрочной выплаты денег.

Выгоды и сроки

Для заемщика главной выгодой является максимально быстрое получение денег. Такой вариант займа подойдет, если средства понадобились срочно (для лечения, операции, оплату покупки и прочее). Кредитору также выгодно предоставлять подобные займы, ведь их процентная ставка в два-три раза выше, чем в стандартных кредитных программах. За год переплата может составлять 50%-80%.

Большинство финансовых организаций выдают краткосрочные займы не более чем на 1 год. В отдельных случаях, срок выплаты может быть продлен до двух лет. Все зависит от суммы, уровня репутации заемщика и выбранной кредитной программы.

Видео: Главные характеристики

Подготовка документов

Прежде чем получить деньги, потенциальный заемщик должен подготовить пакет обязательных документов, к которым будет приложено заявление-анкета.

Перечень бумаг для физических лиц:

  • Паспорт;
  • Код налогоплательщика;
  • Другие документы (на усмотрение банка). Например, справка с работы.

Юридические лица должны предоставить перечень следующих документов:

  • Свидетельство о регистрации предприятия;
  • Устав и выписку из реестра;
  • Персональные документы директора фирмы (паспорт, ИНН код).

Если вы заключаете договор с банком о внесении залога, также необходимо приложить документы на право владения имуществом.

Как получить денежный перевод Вестерн Юнион? Подробнее тут.

Образцы договора

Вид образца договора краткосрочного кредита зависит от классификации займа.

Однако, в каждом из документов должны быть обговорены следующие пункты:

  1. Сумма займа;
  2. Срок кредитования;
  3. Цели;
  4. Заложенное имущество (если такое есть);
  5. Сроки погашения;
  6. Условия обеспечения.

В зависимости от категории различают беспроцентные, краткосрочные и процентные займы.

Беспроцентного

В данной категории кредита, заемщик не платит за использование банковских средств. Также, подобные кредиты предоставляют основатели или учредители компаний для дальнейшего развития дела.

Краткосрочного

Подобные виды особенно популярны во время нестабильной экономический ситуации региона. Такие займы проще контролировать и планировать.

Образец договора можно посмотреть по ссылке.

Процентный

Краткосрочный процентный кредит получить намного легче, нежели оформить беспроцентную программу. Ставка годовых в крупнейших банках России варьируется в пределах от 12% до 18%. В договоре обязательно должна быть указана формула, по которой производятся расчеты процентной ставки.

Как перевести краткосрочный займ в долгосрочный и наоборот

Подобная процедура возможна благодаря функции продления договора с банком. Как только полный срок выплаты кредита официально становится больше 12 календарных месяцев, он автоматически переход в категорию долгосрочных займов.

Чтобы сделать из долгосрочного кредита краткосрочный, необходимо заключить с банком договор о скором погашении средств.

Для юридических лиц

Краткосрочное кредитование особенно актуально и для юридических лиц. Необходимо отметить, что, согласно законодательству, на предприятиях учет краткосрочных кредитов должен вестись специальным образом.

Все полученные от банка средства перекидываются на счет 67 или 66. Погашение задолженности также происходит через эти счета.

Налоговый учет

Расчеты, совершаемые предприятиями, необходимо включать в общий налоговый учет компании.

Все налоги и способы их уплаты обязательно указываются в договорах о получении займа. Если подобная информация отсутствует, предприятиями используется формула простейших процентов.

Краткосрочный кредит

Данный вид кредита чаще оформляют предприниматели для покупки разных материалов. Его максимальный срок такой же, как и у займов – не более одного года. Рассмотрим детальнее, как классифицируются такие кредиты.

Классификация

Вид кредита зависит от способа его передачи к заемщику и от срока действия договора. Исходя из сроков кредиты бывают кратко- или долгосрочные, а также со средним сроком действия.

Существует три способа выдачи денег: разовый, линейный и овердрафтовый.

Виды и их особенности

В большинстве случаев, краткосрочные кредиты оформляют юридические лица для пополнения оборотных средств и быстрого погашения уже существующих долгов. К формам ускоренных займов относят овердрафт, разовый кредит, факторинг и кредитную линию. Все описанные ниже разновидности входят в группу краткосрочных займов, срок которых не превышает 12 месяцев.

Овердрафт. Данный вид пользуется наибольшей популярностью. Его особенность заключается в том, что банк создает расчетный счет на имя получателя кредитных средств. В дальнейшем человек может использовать доступные средства. Можно проводить транзакции даже, если на счету нет средств.

Банк автоматически начисляет дополнительную растраченную сумму к общему объему уже оформленного кредита. Получить овердрафт не просто, для этого нужно иметь отличную кредитную историю и опыт сотрудничества с выбранным банком.

Необходимое условие овердрафта – это указание максимально возможной суммы растрат. К примеру, максимальна сумма – 700 000 рублей. Если на чету заемщика доступно 500 000 рублей, он тратит только эту сумму и платит за нее банку проценты.

Когда на счету не остается денег, он может снять «экстра» средства, но они не могут превышать двухсот тысяч рублей. В дальнейшем нужно будет заплатить проценты и за потраченные дополнительные тысячи.

Разовый кредит. Так принято называть стандартный целевой потребительский займ. Он выдается клиентам банка на определенную «цель». Чаще для покупки автомобиля, ремонта, учебы и прочих действий. В договоре указывается цель, из-за которой вам понадобились деньги.

В дальнейшем, заемщик обязан отчитаться перед банком о потраченных средствах и доказать, что они были истрачены именно на заранее обговоренное дело. Такой вид кредита выдается единоразово. Юридические компании часто оформляют сразу несколько счетов разового кредита для покупки определенных дорогостоящих материалов и комплектующих.

Кредитная линия. Эта разновидность обрела популярность в США и сегодня начинает распространятся в России. Её суть заключается в том, что после удачного сотрудничества банк-кредитор добавляет клиента в «белый» список.

Для клиентов вайт-листа сотрудники банка периодически подготавливают перечень доступных кредитных программ и лимит средств которыми потенциальные заемщики вновь могут воспользоваться. Таким образом, вы может взять кредит в любое удобное время, только его сумма не должна превышать ваш персональный лимит.

Ограничение зависит от суммы, на которую вы уже оформляли краткосрочный займ, от вашей кредитной истории в других банках и финансовых организациях. Кредитная линия позволяет сэкономить огромное количество времени на оформлении документов и ожидании ответа от банка.

Факторинг. Используется предпринимателями на этапе развития начинающих компаний.

В кредитном процессе принимают участия три стороны:

Суть – кредитор поставляет необходимый товар и «продает» дебиторскую задолженность. Банк в такой сделке выступает в роли факторинговой компании, то есть он выкупает существующую задолженность. Покупатель гасит задолженность не продавцу, а банку.

Образец кредитного договора

Получению кредитных средств предшествует заключение официального договора между кредитором и заемщиком. Цель документа — закрепить права и обязанности сторон.

Образец договора можно загрузить по ссылке.

В зависимости от кредитной программы, банковской организации и дополнительных условий, договор может иметь больше пунктов и дополнительных полей. Структура и законодательная база заключения договоренности остается неизменна.

Преимущества и недостатки

Преимущества краткосрочного кредитования:

  • Компании могут быстро увеличить свои оборотные активы;
  • Небольшой срок выдачи позволяет использовать деньги максимально эффективно, не затягивая с достижением намеченных целей;
  • Ускоренное рассмотрение заявки и минимальное количество требуемых документов;
  • В краткосрочных кредитах нет жестких требований и ограничений. Как правило, банки не проверяют кредитную историю потенциального заемщика.

Недостатки:

  • Для юридических лиц работа с краткосрочными займами может быть опасна в плане выплаты больших процентов. Если у предприятия не будет возможности вовремя погасить ссуду, процент издержек может оказаться слишком большим, что часто приводит к банкротству фирм;
  • Высокие проценты;
  • Ограничение кредитного лимита. Доступных денег может быть недостаточно на удовлетворение возникшей потребности;
  • Кредитную линию нелегко получить людям, которые ранее не сотрудничали с банком.

Как отправлять денежные переводы в Китай? Ответ по ссылке.

Сколько хранится денежный перевод на почте? Узнайте далее.

Несмотря на высокие проценты, из краткосрочных кредитов и займов можно извлечь выгоду при наличии правильного подхода. Рациональна трата кредитных средств и регулярное погашение долга сведут возможные риски к минимуму.

Источники: http://vuzlit.ru/530238/ponyatie_dolgosrochnyh_kratkosrochnyh_kreditov_zaymov, http://spmag.ru/articles/dolgosrochnye-kredity-i-zaymy-v-balanse-stroka, http://biznes-delo.ru/zajmy/kratkosrochnye-kredity-i-zajmy.html

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *