Портфель займов кредитного кооператива

4. Показатели качества портфеля займов
Достаточно ли хорошо мой кооператив управляет наиболее важными активами?

Показатели качества портфеля займов являются пожалуй самыми важными. Риски неполучения прибыли активами или невозврата займов являются реальными и их нужно уметь предвидеть и оценивать. Именно хорошее управление портфелем займов отличает солидную организацию от проблемных. Мониторинг качества портфеля дает информацию о процедурах контроля за выдачей ссуд и самими займами.

Показатели качества портфеля займов кредитного потребительского кооператива

(Остаток займов с истекшим сроком погашения + сумма займов, пролонгированных более одного раза )/ Общая сумма выданных займов

Показатель уровень невозврата (4.1) измеряет реальный уровень риска портфеля и включает общую сумму всех выданных займов, выраженную в процентах от общей суммы портфеля займов. Он основывается на том принципе, что если по займу начались первые невыплаты, вся сумма займа находится под риском. Иными словами, этот показатель рассчитывает способность кооператива контролировать свои неоплаченные активы. Высокий уровень показателя может вызвать озабоченность и свидетельствует возможность получения убытков по займам. Уровень риска портфеля сроком 30 днем ниже 5% является необходимым общепринятым стандартом. Если с течением времени уровень риска портфеля увеличивается, то это свидетельствует о наличии проблем в кооперативе, которые следует срочно выявить и решить

Показатель уровень защиты портфеля (4.2) характеризует процент просроченных займов (рисковый портфель), обеспеченный резервами сомнительных долгов, прочими резервами или капиталом. По сути своей он показывает, насколько кооператив финансово подготовлен, если у него возникнут в будущем проблемы. Минимально допустимый уровень показателя должен быть 100% с увеличением в течение времени.

Достаточность резерва сомнительных долгов (4.3) показывает процент займов с возможными просроченными выплатами, обеспеченных резервами сомнительных долгов. Формирование достаточных резервов под потери от займов позволит нивелировать убытки, возникающие до полного списания сомнительных долгов. Просроченные займы должны быть всегда обеспечены соответствующими резервами.
5. Показатели деятельности и роста

Насколько эффективно мой кредитный союз использует все возможности рынка?

Показатели роста кредитного потребительского кооператива

Индивидуально для каждого кооператива

Показатели роста
Показатели роста позволяют кооперативу узнать о том, как пайщики реагируют на предложение новых продуктов и услуг. Более того, эти показатели в сочетании с другими позволяют найти оптимум между ростом и рентабельностью.

Также бывает полезным отслеживать, чтобы темпы роста кооператива не опережали его возможности по отслеживанию портфеля займов. Рост в начальный период существования кооператива рассматривается как нечто необходимое и важное, когда как в дальнейшем он может стать уже менее актуальным и носить порывистый характер.
1- Годовой рост численности пайщиков

2- Годовой рост сбережений
Эти соотношения показывают процент роста численности пайщиков и сбережений. Стабильно растущие показатели могут характеризовать то, что кооператив полностью отвечает потребностям пайщиков и предлагает им конкурентоспособные ставки и удобные услуги. Медленный рост может быть вызван различными причинами, среди которых можно назвать нестабильную занятость пайщиков, отсутствие диверсификации услуг, ограниченный потенциал по приему новых членов, неэффективную маркетинговую и рекламную кампанию, отсутствие полного доверия со стороны пайщика к кооперативу, высокий вступительный и паевой взнос и т.д. Отсутствие роста может привести к тому, что кооператив не сможет покрывать все свои операционные издержки, а это уже может привести к приостановке его деятельности. Так как нет общепринятого оптимального значения показателя роста, можно с уверенностью говорить только о том, что появление отрицательного показателя явно нежелательно.

С течением времени показатель роста должен иметь положительную тенденцию.
Показатели деятельности
Для того, чтобы иметь возможность измерять результаты деятельности, предлагается использовать следующие статистические показатели, дающие общую картину развития организации.

1- Численность пайщиков

2- Всего сбережений

3- Число сберегательных контрактов

4- Средний размер сбережения

5- Средний размер займа

6- Всего выдано займов

7- Количество выданных займов

8- Всего активов
С течением времени эти показатели должны иметь тенденцию к повышению.

Анализ показателей является инструментом финансового анализа, позволяющим менеджерам финансовых организаций оценивать достижение самоокупаемости. Они помогают ответить на два принципиальных вопроса, которые задают себе любые организации, занимающиеся микро финансированием:

  • Достиг ли кредитный кооператив уровня самофинансирования или хотя бы движется по направлению к нему
  • Насколько эффективна она в достижении поставленных целей

Используя вместе все показатели, можно получить довольно ясную картину финансового состояния как всей организации, так и отдельных ее ссудо-сберегательных операций. Однако отдельно взятые показатели не дают никакой полезной информации. Нет каких-либо точно установленных значений, к которым обязательно должны стремиться отдельно взятые показатели. Их необходимо анализировать в совокупности, более того, необходимо их рассчитывать по возможности за длительный период, чтобы видеть и понимать тенденции их развития. Частые расчеты показателей позволяют заранее увидеть возможное появление проблем и предотвратить их.

Менеджеры, постоянно использующие эти показатели, обладают более полной информацией о деятельности своей организации. Анализ при помощи расчета показателей является наиболее эффективным инструментом мониторинга жизни организации. Конечно, цифры не скажут многого о кредитном потребительском кооперативе. Они полезны только тогда, когда используются в совокупности с другими данными, полученными от разговоров с пайщиками и сотрудниками. Именно в этом случае показатели имеют наивысшую ценность.
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

по ведению бухгалтерского учета в кредитных потребительских кооперативах граждан.
1. Специфика деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан.
Кредитный потребительский кооператив граждан (КПКГ) – организация занимающаяся непубличной деятельностью. Круг её интересов не распространяется за рамки участников кооператива, т.о. можно сказать что, в значительной мере, это самодостаточная организация. Данный механизм схож со знакомым всем по урокам истории натуральным хозяйством, в котором потреблялось то что производилось, однако, в современном мире, такое положение невозможно. Любой субъект экономической жизни общества неминуемо подвержен конъюнктурным колебаниям рынка, и взаимосвязан со всеми его изменениями. КПКГ являются такой же неотъемлемой и интегрированной частью экономики, как и любая другая организационно- правовая форма.

Деятельность КПКГ имеет много общего с деятельность коммерческих банков, однако, из-за своего непубличного характера, она лишена многих рисков связанных с публичной деятельностью, отсюда и «долголетие» кредитных союзов. Так, например, Альфонс Дежарден открыл первую в Канаде народную кассу – 6 декабря 1900 г., а движение Шульца – Делича, в Германии, ведет свою историю с 1850 г.

Максимальная численность пайщиков КПКГ законодательно ограниченна 2000 человек. Это сделано для того, что бы сохранить доверительный характер взаимоотношений между кооперативом и его пайщиками. Объединяясь на основе какой либо общности, члены кооператива, в значительной степени, знают и доверяют друг другу. Ответственность пайщика по долгам кооперативу, переходит на более глубокий, моральный уровень, поэтому риски связанные с невозвратом выданных займов – минимальны. По значительной части кооперативов уровень невозврата пайщиками займов, не превышает 1-3 %.

С задолжниками проводятся беседы, изыскиваются возможности досудебного погашения образовавшейся задолженности. Взыскание задолженности через суд является крайней мерой, на которую кооператив идет только при отсутствии, вообще, каких либо возможностей погашения задолженности пайщиком другим путём. Тем более, что не меньше половины выданных кооперативом займов, выдается на потребительские нужды пайщиков (на приобретение бытовой техники, оплату обучения детей в учебных учреждениях, покупку путёвок, организацию свадеб и т.д.), отдельной строкой необходимо выделить ипотечное кредитование, т.е. цели деятельности КПКГ, в значительной степени социально полезны и общественно значимы, и «путь достижения этих целей – внутриорганизационный, а не рыночный обмен». 7

Принципиально, существует три вида внутриорганизационных финансовых потоков в КПКГ:

  • капитализируемый финансовый поток;
  • некапитализируемый финансовый поток;
  • личные сбережения.

Капитализируемые взносы являются источниками формирования фондов КПКГ. Для отражения их поступления, использование счета учета целевых средств – излишне. Так как они носят инвестиционный характер, они отражаются по дебету счета учета денежных средств (имущества) и кредиту счетов учета фондов кооператива.

Некапитализируемые взносы носят целевой характер и отражаются по дебету счета учета денежных средств (имущества) и кредиту счета учета целевого финансирования. За счет этого вида поступлений погашаются расходы кооператива на организацию деятельности, в т.ч. на привлечение средств от пайщиков. При наличии излишка данного финансового потока, он капитализируется.

И, наконец, личные сбережения, оставаясь собственностью пайщиков, придают данному финансовому потоку весьма специфичное содержание. Дело в том, что совокупный капитал (пассив) организации структурно состоит из двух видов капитала – собственного капитала и заёмного капитала (кредиторской задолженности).

Данные средства нельзя отнести ни к одному из них, т.к. они не относятся к капиталу КПКГ вообще.

С другой стороны, данный финансовый поток целиком и полностью капитализируется, т.к. поступает исключительно на формирование фонда финансовой взаимопомощи. И вместе с тем, данные средства являются платно-возвратными, и инициируют возникновение задолженности КПКГ по их возврату перед пайщиками.

Таким образом, при том, что данный вид финансовых поступлений не относится ни к собственному ни заёмному капиталу КПКГ, в нем присутствуют характерные признаки и одного и другого вида капитала. Более того, и к активам КПКГ их можно отнести только с жесткими оговорками, в части обеспечения обязательств, и только с точки зрения требований предъявляемых к активам МСФО.

Из всего вышеизложенного видно, что учет данного вида поступлений связан с определенной противоречивостью, однако, наиболее значимым, с точки зрения учета данных средств на наш взгляд, является то, что они целиком и полностью поступают на формирование фонда финансовой взаимопомощи, поэтому их целесообразно учитывать как капитализируемые взносы, вне зависимости от того, что КПКГ не имеет права собственности на них.

Принципиальная схема внутриорганизационных финансовых потоков КПКГ

2. Бухгалтерский учет деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан.
2.1. Рабочий план счетов КПКГ.
Необходимо заметить, что План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций, утверждённый приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н (далее План счетов) и инструкция по его применению (в редакции приказа Минфина России от 07.05.2003 г. № 38н), главным образом ориентированны на учет имущества, обязательств и хозяйственных операций коммерческих организаций.

Для учета кредитно – сберегательной деятельности он, так же, мало приспособлен, поэтому у кредитных организаций существует специальный план счетов.

КПКГ при том, что он, во первых, является некоммерческой организацией, а, во вторых, его уставная деятельность, имея много общего с банковской деятельностью, носит заёмно–сберегательный характер, все же использует именно данный план счетов, т.к. он является обязательным к применению всеми организациями (кроме кредитных и бюджетных) всех форм собственности и организационно–правовых форм, ведущих учет методом двойной записи, а КПКГ не является ни кредитной, ни бюджетной организацией.

Поэтому, при разработке рабочего плана счетов данный План счетов необходимо адаптировать. Предлагаемый вариант рабочего плана счетов, а также алгоритм ведения бухгалтерского учета в КПКГ, необходимо воспринимать критически, т.е. как рекомендуемый.

Рекомендуемый рабочий план счетов бухгалтерского учета:

01 Основные средства

08 Вложения во внеоборотные активы

10.9 Инвентарь и хозяйственные принадлежности

26 Общехозяйственные расходы

51 Расчетные счета

52 Валютные счета

55 Специальные счета в банках

55.3 Депозитные счета

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

68 Расчеты по налогам и сборам

68.1 Налог на доходы физических лиц

68.2 Налог на имущество организаций

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69.1 Расчеты по социальному страхованию

69.2 Расчеты по пенсионному страхованию

69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

71 Расчеты с подотчетными лицами

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям

73.1 Расчеты по предоставленным займам

75 Расчеты с учредителями

75.1 Расчеты по паевым взносам

75.2 Расчеты по выплате доходов

75.3 Расчеты по предоставленным займам

75.4 Расчеты по взносам на осуществление уставной деятельности

83 Добавочный капитал

85.1 Паевые взносы

85.2 Фонд Финансовой Взаимопомощи

85.2.1 Собственные средства

85.2.2 Личные сбережения

85.3 Резервный фонд

86 Целевое финансирование

86.1 Членские взносы

86.2 Вступительные взносы

86.3 Дополнительные взносы
Введение счета 85 «Фонды» подлежит согласованию КПКГ с Минфином РФ, подробнее см. п. «Формирование фондов».

2.2.1. Показатели эффективности и затратности.

Показатели финансовой эффективности показывают, насколько кредитный кооператив в целом, организуемая им программа финансовой взаимопомощи, либо ее отдельные компоненты, способны обеспечивать отдачу на вложенные средства. Поэтому расчет показателей этой группы сводится к сопоставлениям в различных вариантах массы полученного дохода с затратами, либо со стоимостью финансового инструмента, обеспечившего этот доход.

Показатель доходности портфеля (Ф1) определяется из отношения платежей, внесенных пайщиками по условиям пользования займами к средневзвешенной сумме средств фонда финансовой взаимопомощи (портфеля). Этот показатель может рассчитываться как по портфелю в целом, так и по его отдельным компонентам в различных интервалах отчетности.

Ф1=Плат/Портф.ср. х100%;

Где:
Плат – платежи по условиям пользования займами;
Портф.ср. – средневзвешенная стоимость фонда финансовой взаимопомощи (портфеля);

В расчет этого показателя может включаться как величина фонда финансовой взаимопомощи (с учетом неразмещенных средств), так и величина портфеля – дебиторской задолженности по займам. В первом случае этот показатель соотносится с показателем доходности по привлеченным средствам, а во втором – отражает эффективность кредитных операций.

Как разновидность этого показателя может рассчитываться показатель доходности активов (Ф2) — из отношения финансового дохода к средневзвешенной за период массе активов, а также доходность собственных средств (Ф3) – из отношения финансового дохода к средней сумме собственного капитала за период.

Наряду с показателями доходности, рассчитываются показатели затратности из отношения стоимости затрат к среднегодовой стоимости портфеля, активов и собственных средств.

Коэффициент затратности портфеля займов (Ф4) определяет долю среднегодовой стоимости портфеля направляемую на его обслуживание. Аналогично, коэффициенты затратности активов (Ф5) и затратности собственных соредств (Ф6) определяют соответствующие доли стоимости активов и капитала, направленные на осуществление программы микрофинансирования.

Разница между коэффициентами доходности и затратности дает показатель чистой доходности или убыточности. Например, исходя их приведенных расчетов, значения показателей чистой доходности сводятся к нулю, что, впрочем, не свидетельствует о низкой финансовой эффективности деятельности кооператива.

Операционная окупаемость (Ф7) – определяет уровень превышения финансовых поступлений над расходами. Показатель операционной окупаемости идентичен показателю доходности затрат (Ф8), показывающего долю чистого дохода, приходящегося на рублю операционных расходов.

В зависимости от степени детализации параметров финансового анализа могут рассчитываться более детализированные показатели доходности по основным компонентам расходов.

Ф9 — Доходность (эффективность) финансовых расходов или маржинальная доходность – показывает, величину чистого дохода на каждый рубль финансовых расходов. Этот коэффициент позволяет контролировать и, при необходимости, корректировать уровень финансовых расходов. Показатель эффективности финансовых расходов рассчитывается из отношения чистого финансового дохода (разницы между поступлениями от оборота фонда финансовой взаимопомощи и расходами на обслуживание личных сбережений пайщиков и прочих привлеченных средств) к сумме финансовых расходов.

Ф 10 — Доходность (эффективность) операционных (административных) расходов – иллюстрирует отдаленность от точки безубыточности. Он рассчитывается из отношения чистого операционного дохода к сумме операционных (административных) расходов.

Доходность операций показывает долю чистого дохода в массе поступлений от оборота фонда финансовой взаимопомощи. В случае, если организован раздельный учет расходов по компонентам программы финансовой взаимопомощи, этот показатель может также рассчитываться раздельно.

Маржа – доля поступлений по условиям участия в программах финансовой взаимопомощи к обороту фонда финансовой взаимопомощи. Применительно к займам, маржа может рассчитываться из отношения поступлений по условиям пользования займами к сумме выданных займов за период.

Подобный метод расчета применим для оценки эффективности кредитных продуктов с сопоставимыми сроками оборота. При сопоставлении различных по периодам оборачиваемости компонентов портфеля и кредитных продуктов неизбежно возникает погрешность, связанная с несовпадением периодов выдачи займов с периодами получения платежей, что дает искаженную картину маржи.

2.2.2. Показатели производительности

Показатели производительности соотносят численность персонала или уровень операционных расходов с количественными или финансовыми показателями программы микрофинансирования (финансовой взаимопомощи).

Производительность кредитного консультанта (менеджера по займам) определяется из отношения количества активных пайщиков к численности персонала. В развитие этого показателя может раздельно рассчитываться производительность по пайщикам-заемщикам и пайщикам-сберегателям, либо по территориальным подразделениям. Производительность кредитного офицера может также рассчитываться по количеству выданных займов, числу привлеченных сбережений, объему текущих и конечных просрочек и связанного с ними показателями риска обслуживаемого портфеля.

Если общая оценка производительности показывает изменение интенсивности обслуживания, то многофакторная оценка позволяет оценить вклад каждого работника и может быть положена в основу политики материального стимулирования работников.

Коэффициент операционных расходов может рассчитываться как на каждого активного пайщика, так и на каждый выданный заем и показывает себестоимость обслуживания непогашенной дебиторской задолженности, каждого выданного займа. Этот же коэффициент, отнесенный к сумме выданных займов или к сумме дебиторской задолженности, показывает удельный расход на денежную единицу выданного займа или непогашенной дебиторской задолженности.

2.2.3. Показатели финансовой структуры и надежности.

В определенной степени, финансовую структуру и надежность отражают описанные выше пруденциальные нормативы. Применяемые в кооперативе показатели дополняют эту систему.

Доля займов в активах – показывает долю портфеля в общей массе активов.

В дополнение может рассчитываться доля займов в оборотных активах, показывающая степень утилизации средств портфеля микрозаймов, или долю временно не размещенных средств.

Доля сбережений в активах – показывает, насколько активы обеспечены личными сбережениями пайщиков. Может рассчитываться по общей массе активов, по стоимости оборотных активов, взвешенных с учетом просроченной задолженности или текущих резервов на покрытие убытков по просроченным займам.

В традиционных подходах, этот коэффициент может восприниматься как показатель обремененности активов обязательствами. Однако сбережения пайщиков, в формально юридическом смысле являющиеся обязательствами кооператива, в то же время формируют основной источник формирования фонда финансовой взаимопомощи. Поэтому увеличение доли сбережений в активах не следует оценивать как негативную тенденцию, а напротив – как показатель роста доверия пайщиков к кооперативу.

Соотношение платных обязательств и продуктивных активов показывает степень участия привлеченных средств в формировании доходной базы. В обратной пропорции (отношение продуктивных активов к платным обязательствам), этот показатель иллюстрирует ресурсные возможности исполнения обязательств по привлеченным средствам за счет вовлечения в оборот фонда финансовой взаимопомощи части собственных средств. В расчет показателя принимаются балансовые значения фонда финансовой взаимопомощи как в чистом виде (брутто портфель), так и без учета сформированных по текущим просрочкам резервов (нетто портфель).

2.2.4. Показатели качества портфеля.

Система показателей качества портфеля иллюстрирует надежность размещения средств фонда финансовой взаимопомощи. Она включает показатели резервирования, невовзрата, списания, защиты портфеля, рассчитываемые как по портфелю в целом, так и по его отдельным компонентам, вплоть до отдельных кредитных продуктов.

Уровень резервирования – показывает долю резервов, сформированных в целях погашения потерь от невозврата к сумме дебиторской задолженности.

Уровень не возврата – показывает долю просроченной задолженности в дебиторской задолженности. Как вариант, уровень не возврата может рассчитываться из отношения к сумме выданных займов за период. Это позволяет выявить относительные уровни риска по отдельным кредитным продуктам с высокими циклами оборачиваемости.

Уровень списания – определяется из отношения списанных за период займов к средней сумме непогашенной задолженности, либо к сумме выданных займов.

Уровень защиты портфеля показывает, насколько собственные средства кооператива обеспечивают просроченную задолженность, отнесенную к рисковому портфелю. Рассчитывается из отношения суммы собственных средств и сформированных резервов на восполнение потерь от невозврата займов к сумме текущих просрочек. Может рассчитываться как из отношения общей массы собственных средств, так и без учета средств паевого фонда.

2.2.5. Показатели деятельности и роста

Показатели деятельности и роста отражают динамику изменений количественных показателей программы финансовой взаимопомощи в сопоставлении с прошедшими периодами. Как правило, показатели сопоставляются с аналогичными показателями на начало года, за соответствующий период прошлого года, а для отражения сезонной динамики или темпов развития новых программ сравнение может осуществляться на более частых интервалах (ежемесячно, ежеквартально).

Прирост активных пайщиков – прирост числа клиентов, пользующихся услугами финансовой взаимопомощи. Может измеряться по состоянию на конец отчетной даты, из сравнения средневзвешенных показателей за период. Рассчитывается в целом по кооперативу, по кооперативным участкам, по компонентам программы финансовой взаимопомощи (предпринимательские и потребительские займы, сбережения), либо по каждому кредитному продукту.

В целях оценки социальной отдачи программы может дополнительно раскрываться информация о численности активных пайщиков-женщин, пайщиков, проживающих в сельской местности.

Прирост численности пайщиков – может рассчитывается по общей массе, по каждому кооперативному участку с выделением возрастной и гендерной структуры пайщиков.

Прирост сбережений – определяется по объему сберегательного портфеля в целом и по средней сумме сбережений.

Прирост суммы и количества выданных займов определяется в целом по кооперативу, по кооперативным участкам, по направлениям кредитования и по кредитным продуктам. Производным является показатель прироста средней суммы займа, позволяющий оценить уровень финансовой потребности по различным направлениям кредитования.

Copyright © 2003 — 2014
НО КПК «Содействие», ЗАО «Смоленский Центр Делового Развития», НП СРО кредитных кооперативов «Содействие»

В целях оценки качества кредитного портфеля необходимо провести структурный анализ совокупности выданных кредитов.

Анализируя структуру кредитного портфеля кредитного союза «Заковат» по отраслям за 2009-2010г.г., основную долю выданных кредитов составляет сельское хозяйство, 84,97 % на сумму 38 655,68 тыс.сом в 2010 году и 62,12% на сумму 22 963,76 в 2009г. Из этого следует понимать что кредитный портфель подвержен в определенной степени кредитному риску, так как данная отрасль зависит от таких внешних факторов как: природо-климатические условия, сезонность, политики государства по обеспечении гарантии того, что продукция крестьян и фермеров-заемщиков будет реализовано и обеспечит получение необходимого ими дохода. Но анализ структуры кредитного портфеля по отраслям экономики не дает полноценно оценить его качество, поэтому ниже мы рассмотрим структуру диверсифицированного кредитного портфеля с учетом кредитного риска. После сельского хозяйства, долю выданных займов занимает сфера торговли и услуги — 14,68% в 2010г, и 36,24 % в 2009г, что на 21,56% больше чем в 2010году. И наконец, самую меньшею часть составляют прочие кредиты — 0,34% на общую сумму 156,22тыс.сом в 2010 году и на 1,3 % больше в 2009 году на общую сумму 605,55 тыс.сом (диаграмма 2.2.).

Кредитный портфель Кредитного союза по секторам экономики по состоянию на 31 декабря 2010 года и 31 декабря 2009 года представлен следующим образом (таблица 2.5.):

Таблица 2.5. Суммы выданных кредитов по отраслям

Торговля и услуги

  • 38 655,68
  • 6 680,52
  • 156,22
  • 84,97%
  • 14,68%
  • 0,34%
  • 22 963,76
  • 13 396,05
  • 605,55
  • 62,12%
  • 36,24%
  • 1,64%
  • *- Сельское хозяйство включает: растениеводство и животноводство, включающее стойловый откорм скота.
  • **- Прочие включает потребительские кредиты.

Рассматривая количественную характеристику кредитного портфеля, в отчетном периоде активный кредитный портфель на 31 декабря 2010 года состоял из 415 выданных займов на сумму 45 492,42тыс.сом, в то время как на 2009 год он составил 36 965,36тыс.сом т.е. произошло увеличение на 23,06%.

Всего в течении 2009 года было выдано кредитов на сумму 37 591,00тыс.сом, из которых погашено за этот же год 29 063,94 тыс.сом, что свидетельствует о своевременной возвратности большинства выданных займов.

Остаток по статье на отчетную дату сложился следующим образом:

Остаток на 31.12.09

Выдано в течение 2009 г.

Погашено в течение 2009 г.

Остаток на 31.12.10

Кредитный Союз выдавал кредиты своим участникам на условиях срочности платности и возвратности. Кредитование участников осуществляется в национальной валюте.

В отчетном году кредиты клиентам выдавались по ставке от 24% до 36% процентов. Процентная ставка зависит от следующих условий:

Кредиты, получавшие от привлеченного средства внешних источников по -36 % (с 1 июля 2008 года)

Новым участникам кредитного союза -33% (с августа 2007 года)

Участникам кредитного союза до 1 года -30%

Участникам кредитного союза более одного года -28%

Участникам кредитного союза от 2 -х до 4-х лет — 26%

Участникам кредитного союза более 4-х лет — 24 %.

Также одним из способов определения качества кредитного портфеля является классификация кредитов составляющих совокупный кредитный портфель кредитного союза в зависимости от степени кредитного риска и определении адекватного резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков (РППУ).

Классификация кредитов производится на основе предварительного анализа, в том числе:

  • — количественных характеристик состояния кредита:
  • — просрочки плановых платежей по основной сумме и/или процентам;
  • — неполного (частичного) погашения плановых платежей по основной сумме и/или процентам;
  • — качественных характеристик состояния кредита:
  • — платежеспособности заемщика, т. е. способности заемщика получать прибыль от использования заемных средств и своевременно погашать плановые платежи как по процентам, так и по основной сумме, состояния и стоимости его имущества, наличия иных источников дохода (доходы членов семьи, доход от других видов деятельности и т. д.);
  • — причин реструктуризации кредита;
  • — наличия и ликвидности залога;
  • — наличия и надежности гарантий (поручительств).

Согласно Положению НБКР «О классификации кредитов в кредитных союзах», на отчетную дату 2010 года кредитный портфель Финансового кооператива «Заковат» представлена следующим образом:

Источники: http://filling-form.ru/blank_otchet/108463/index.html?page=47, http://www.smolfinance.ru/okk/dokumenty-okk/standarty-i-pravila/standart-5/988-22-finansovye-pokazateli.html, http://vuzlit.ru/48663/analiz_struktury_kreditnogo_portfelya_finansovogo_kooperativa_zakovat

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *